Colección: Mementos Prácticos

El Memento Fiscal 2023 ofrece el análisis más exhaustivo de toda la fiscalidad en un solo volumen. Se trata de la primera referencia de consulta para asesores fiscales, directores financieros y para el resto de profesionales relacionados con la fiscalidad, por su rigor y por la rapidez de acceso a la información que procura.

Muy lejos de ser un simple manual de consulta al uso, en el Memento Fiscal encontrarás soluciones prácticas de directa aplicación, clarificadas con ejemplos y rigurosamente fundamentadas con más de 24.700 citas a legislación, jurisprudencia y doctrina administrativa más reciente y relevante.

En el Memento Fiscal 2023 se analizan todas las novedades normativas, doctrinales y jurisprudenciales habidas desde la publicación de la edición anterior.


PRINCIPALES NOVEDADES.

Nuevos modelos y declaraciones tributarias.

Nueva doctrina y jurisprudencia tributaria.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

- Régimen aplicable a la UEFA Europa League 2022
- Tipo de interés efectivo anual para activos financieros con rendimiento mixto.
- Novedades en materia de estimación objetiva de los rendimientos de actividades económicas.
- Novedades en las reducciones en la base imponible por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social.
- Modificación de la regulación de las ganancias no justificadas procedentes de bienes y derechos en el extranjero.
- Ampliación del plazo de las deducciones por obras de mejora de la eficiencia energética de la vivienda.
- Novedades en las tarifas y deducciones aprobadas por las CCAA.
- Obligación de declarar para los trabajadores autónomos.
- Últimos pronunciamientos doctrinales y jurisprudenciales en relación al Impuesto.

Impuesto sobre el Patrimonio

- Novedades en relación a los productos paneuropeos de pensiones individuales.
- Novedades introducidas por las Comunidades Autónomas.

Impuesto sobre Sociedades

- Régimen aplicable a la UEFA Europa League 2022
- Novedades en la regulación de las asimetrías híbridas
- Modificación de la regulación de las ganancias no justificadas procedentes de bienes y derechos en el extranjero
- Nueva deducción por contribuciones empresariales a sistemas de previsión social empresarial
- Novedades en la libertad de amortización para las inversiones que utilicen energía procedente de fuentes renovables.

Impuesto sobre la Renta de no Residentes y Convenios para evitar la doble imposición

- Régimen aplicable a la UEFA Europa League 2022
- Novedades en las asimetrías híbridas
- Revisión del Código de Conducta sobre la Fiscalidad de las Empresas en la UE
- Actualización y modificaciones de la lista europea de jurisdicciones no cooperativas
- Modificaciones en convenios internacionales firmados por España
- Actualización y novedades del Convenio Multilateral BEPS
- Nueva jurisprudencia española y de la UE
- Nueva doctrina administrativa

Impuesto sobre el Valor Añadido

- Régimen aplicable a la UEFA Europa League 2022.
- Tributación de la entrega de bienes a entidades beneficiarias del régimen especial de mecenazgo.
- Modificaciones en los tipos impositivos del impuesto:
" en el tipo impositivo del impuesto aplicable a la entrega de ciertas energías;
" al efecto de homogenizar a nivel de la UE su aplicación.

- Prorroga del período de aplicación del mecanismo de inversión del sujeto pasivo y del mecanismo de reacción rápida por otro período limitado de tiempo.
- Modificaciones en los modelos 303, 309, 322, 369 y 390.
- Modificaciones en el certificado de exención en relación a los bienes utilizados contra la pandemia COVID-19.
- Desarrollo para el 2023 del régimen simplificado del impuesto.

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

- Modificaciones introducidas en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones por las distintas Comunidades Autónomas.

- Recientes pronunciamientos de la DGT, TEAC, TS, AN y los diferentes TSJ sobre las cuestiones más controvertidas en la práctica. Entre otros, determinación del devengo en las herencias con ius dilationis (antes de haber aceptado el causante una herencia previa), donación del usufructo en las adjudicaciones de herencias, cómputo de los legados en el ajuar doméstico, prórrogas de herencias sometidas a condición,…
Asimismo, el TCo se pronuncia sobre la aplicación de los beneficios fiscales a las parejas de hecho inscritas en cualquier registro que esté habilitado a esos efectos.


Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

- Novedades en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados en las diferentes Comunidades Autónomas.

- Nueva escala de gravamen de transmisiones y rehabilitaciones de grandezas y títulos nobiliarios.

- Beneficios fiscales aplicables para la protección de personas huérfanas por violencia de género.
- Nueva exención aplicable a las escrituras públicas de formalización de las novaciones contractuales que se produzcan al amparo del Código de Buenas Prácticas.
- Derogación de las medidas fiscales previstas en relación con la sociedad limitada nueva empresa al haber sido derogada la regulación relativa a las mismas.

- Los más recientes pronunciamientos de la DGT, TEAC, TS y los diferentes TSJ sobre las cuestiones controvertidas. Entre otros, incidencia de la nueva forma determinación de la base imponible del impuesto en los casos de adquisición de inmuebles (ya sea por subasta, etc.), excesos en caso de adjudicación de la vivienda entre cónyuges, tributación de la consolidación del dominio atendiendo al título de adquisición,…


Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte

- Novedades introducidas por las Comunidades Autónomas.

Impuestos y recargos no estatales

- Nuevo supuesto de no sujeción en el IIVTNU para la protección de las personas huérfanas víctimas de la violencia de genero.
- Aprobación de medidas urgentes en IBI para apoyar al sector agrario.

Procedimiento

- Derogación del régimen sancionador vinculado a la obligación informativa de declaración de bienes y derechos en el extranjero. Vulneración del derecho europeo
- Novedades en la colaboración social en la aplicación de los tributos
- Plan de Control Tributario y Aduanero 2022.
- Novedades en la Gestión tributaria.
- Validez de las obligaciones de información derivadas de la DAC 6. Vulneración del derecho europeo.

Entidades sin fines lucrativos e incentivos fiscales al mecenazgo

- Modificación de la Ley de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos.
- Modificación de los acontecimientos de excepcional interés público para el año 2022.
- Nueva doctrina y jurisprudencia tributaria.

Proyecto Presupuestos

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
- Novedades en la reducción por obtención de rendimientos del trabajo y de actividades económicas.
- Novedades en las reducciones de la base imponible por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social.
- Modificación de los tipos de gravamen del ahorro.
- Deducción por maternidad.
- Régimen fiscal especial de los trabajadores desplazados a territorio español.
- Modificación del límite determinante de la obligación de declarar en caso de rendimientos del trabajo procedentes de más de un pagador.
- Retención sobre rentas procedentes de la elaboración de obras literarias, artísticas o científicas, propiedad intelectual y derechos de autor.
- Gastos de difícil justificación en estimación directa simplificada para 2023.
- Deducción por residencia habitual y efectiva en la Isla de la Palma para 2022 y 2023.
- Límites para la aplicación del método de estimación objetiva y reducción del rendimiento neto de módulos en 2023.
- Imputación de rentas inmobiliarias durante 2023.

Impuesto sobre Sociedades
- Nuevo tipo de gravamen para microempresas.
- Nuevo supuesto de amortización acelerada para acelerada de determinados vehículos
- Nuevo régimen fiscal especial de las Illes Balears

Impuesto sobre la Renta de no Residentes
- Medidas para el acontecimiento "XXXVII Copa América Barcelona".

Procedimiento
- Novedades en el marco de la cesión de datos con trascendencia tributaria.
- Novedades en materia de aplazamientos y fraccionamientos de deudas tributarias por la AEAT.

Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte
- Medidas en el ámbito del acontecimiento "XXXVII Copa América Barcelona".

Impuestos y recargos no estatales
- Nuevos importes máximos de los coeficientes a aplicar para calcular la base imponible del IIVTNU.

Entidades sin fines lucrativos e incentivos fiscales al mecenazgo
- Actividades prioritarias de mecenazgo.
- Programas de apoyo a acontecimientos de excepcional interés público.
- Acontecimiento "XXXVII Copa América Barcelona".

Proyecto Ley Startup

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
- Régimen especial de trabajadores desplazados a territorio español.
- Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación.
- Entrega a trabajadores de acciones o participaciones de empresas emergentes.
- Rendimientos del trabajo por la gestión de fondos vinculados al emprendimiento.