Colección: Memento Express

Entre las novedades analizadas en esta nueva edición del Memento Express Novedades Tributarias, destacan las siguientes:

a) Legislación:

1. Impuesto sobre Sociedades:
- nuevas ayudas públicas no sujetas a tributación;
- modificación del régimen de asimetrías híbridas;
- modificación de la tributación en el cambio de residencia fuera del territorio español;
- modificación de la deducción de gastos de ejecución de producciones extranjeras;
- novedades en la baja del Índice de Entidades;
- requisitos de los socios de las SICAV para que sean computables a efectos de la aplicación del tipo de gravamen reducido. Régimen transitorio de disolución y liquidación de determinadas SICAV;
- nuevo gravamen especial para las SOCIMI;
- modificación del régimen de Transparencia fiscal internacional;
- modelos de declaración del IS.

2. Impuesto sobre la Renta de No Residentes:
- novedades en el impuesto de salida de no residente;
- modificación en la responsabilidad solidaria y nombramiento de representante de no residentes;
- nueva regulación de las asimetrías híbridas para no residentes;
- actualización de la lista europea de jurisdicciones no cooperativas;
- Acuerdo entre España y Reino Unido en relación con Gibraltar
- novedades en materia de convenios para evitar la doble imposición en impuestos sobre la renta firmados por España.

3. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:
- novedades introducidas por la L 21/2021 de medidas de prevención y lucha contra el fraude, en materia de reducción por arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda; adquisición de bienes mediante contratos o pactos sucesorios; y seguros de vida en los que el tomador asume el riesgo de la inversión;
- modificaciones en el Reglamento del impuesto;
- nuevas deducciones temporales en el IRPF por obras de mejora de la eficiencia energética de la vivienda;
- tratamiento de las ayudas recibidas como consecuencia de la borrasca Filomena y de la erupción volcánica en la isla de La Palma;
- tipo de interés efectivo anual para activos financieros con rendimiento mixto;
- novedades en materia de estimación objetiva de los rendimientos de actividades económicas;
- novedades en las reducciones en la base imponible por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social;
- novedades en las reducciones en la base imponible por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social;
- declaración del IRPF.

4. Impuesto sobre el Patrimonio:
- novedades respecto a las reglas de valoración de inmuebles, seguros de vida y rentas temporales o vitalicias, y en relación a la normativa aplicable a no residentes;
- modelos y normas de declaración.

5. Impuesto sobre el Valor Añadido:
- exenciones temporales relativas a las importaciones y determinados suministros destinados a la Comisión o a un órgano u organismo establecidos con arreglo al Derecho de la Unión como consecuencia de la COVID-19;
- regulación del comercio electrónico en las operaciones B2C realizado desde otro Estado miembro o país o territorio tercero;
- modificación de los regímenes especiales de ventanilla única, extendiéndolos a las entregas de bienes;
- novedades en las ventas a distancia de bienes;
- modificaciones en el procedimiento de devolución a no establecidos;
- modificaciones en el lugar de realización de las entregas de bienes y prestaciones de servicios;
- supresión de la exención en las importaciones de bienes de escaso valor;
- modificación temporal del tipo impositivo aplicable al suministro de electricidad del usuario doméstico;
- límites para la aplicación del régimen simplificado y el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca.

6. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados:
- novedades en la determinación del valor de los bienes y derechos en el ITP y AJD;
- nuevas medidas relacionadas con las consecuencias de la COVID-19 (exención de avales públicos,…);
- beneficios fiscales para paliar los daños causados por la erupción volcánica de La Palma;
- nueva escala de gravamen de transmisiones y rehabilitaciones de grandezas y títulos nobiliarios;
- nueva exención en la transmisión de bonos garantizados;
- precios medios de venta de vehículos para 2022.

7. Derecho Tributario General:
- modificación de la LGT en el marco de la lucha contra el fraude fiscal;
- actualización del Reglamento sobre procedimientos amistosos en el ámbito interno;
- procedimiento y condiciones para el pago de deudas mediante transferencia bancaria;
- modificación de las condiciones del aplazamiento excepcional de deudas tributarias en el marco de la COVID-19;
- aprobación del Reglamento de actuación y funcionamiento del sector público por medios electrónicos;
- modificación de la DAC 1 relativa a la cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad;
- desarrollo reglamentario de las obligaciones de información asociadas a mecanismos transfronterizos (DAC
- modificación del régimen sustantivo de los pagos en efectivo.

8. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones:
- novedades en la determinación del valor determinación del valor de los bienes y derechos;
- precios medios de venta de vehículos para 2022.

9. Impuestos Locales:
- adaptación normativa como consecuencia de la inconstitucionalidad del método de determinación de la base imponible del IIVTNU;
- novedades en las exenciones del IAE;
- aprobación de medidas urgentes en el IAE y en el IBI como consecuencia de catástrofes naturales.

b) Jurisprudencia: análisis de las sentencias consideradas más relevantes emitidas por el TJUE y por los Tribunales nacionales, en el ámbito de los principales impuestos y del Derecho tributario general.

c) Doctrina administrativa: análisis de las consultas consideradas más relevantes de la Dirección General de Tributos en el ámbito de los principales impuestos y del Derecho tributario general.